Налоги, бухгалтерия и комплаенс

Частое заявление — «аудит и комплаенс обязательны только при обороте свыше AED 50 млн» — смешивает несколько разных режимов. Порог AED 50 млн реален, но относится прежде всего к аудиту для целей Corporate Tax. Многие mainland-компании и свободные зоны требуют аудит и при значительно меньшем обороте. AML/комплаенс чаще всего зависит от вида деятельности, а не от оборота.

С 1 января 2025 действует Ministerial Decision No. 84 of 2025: требует audited financial statements, если Revenue (не прибыль) превышает AED 50,000,000 за налоговый период. Отдельно аудит обязателен для любого Qualifying Free Zone Person (QFZP) независимо от оборота — даже QFZP с оборотом AED 2 млн обязан пройти аудит, чтобы сохранить ставку 0% на Qualifying Income.

Каждая mainland LLC и joint-stock company по всем семи эмиратам (Dubai/DET, Abu Dhabi/ADDED, RAK, Sharjah, Ajman, Fujairah, UAQ) обязана назначить аудитора для ежегодного статутного аудита по федеральному Companies Law — независимо от оборота и независимо от правила AED 50 млн по Corporate Tax. Dubai mainland LLC с оборотом AED 3 млн всё равно обязана проходить статутный аудит; с оборотом AED 60 млн — обязана уже по двум основаниям сразу: Companies Law + правило Corporate Tax.

DMCC, JAFZA, DAFZ и RAKEZ требуют аудированный годовой отчёт как условие самой лицензии, подача в течение 6 месяцев после конца финансового года через approved-аудитора зоны — это не связано с порогом AED 50 млн по Corporate Tax. Meydan и IFZA, наоборот, требуют аудит только когда срабатывает федеральный триггер Corporate Tax. RAK ICC на уровне зоны обычно аудит не требует вообще, хотя федеральное правило CT применяется поверх, если оборот или статус QFZP его включают.

Нет федерального правила «свыше AED 50 млн оборота нужен отдельный отдел комплаенса». AED 50 млн — это триггер аудита для Corporate Tax, а не порог комплаенса. Обязательства AML/CFT зависят от вида деятельности: если бизнес попадает в категорию DNFBP, регулируемую Министерством экономики (агенты/брокеры по недвижимости, аудиторы/бухгалтеры, дилеры драгоценных металлов и камней, trust & company service providers, отдельные виды юридического консалтинга), risk-based AML-контроли могут быть обязательны даже при обороте AED 100,000 — Compliance Officer/MLRO, оценка бизнес-рисков, CDD/KYC, проверка бенефициаров, скрининг санкций, отчётность STR/SAR. Это риск-ориентированный подход, не пороговый.

Free-zone компания, претендующая на ставку 0% Corporate Tax на Qualifying Income (статус QFZP), обязана соблюдать требования adequate substance, правила Qualifying Income, лимиты de minimis, arm's-length ценообразование, документацию transfer pricing и проходить аудит финансовой отчётности — независимо от того, насколько её оборот ниже AED 50 млн.

Economic Substance Reporting (ESR) отменён для финансовых лет, заканчивающихся после 31 декабря 2022 — подтверждено Минфином ОАЭ после Cabinet Decision No. 98 of 2024. Любое предложение с ежегодной подачей ESR как стандартной услугой комплаенса — устаревшая информация, не включать это как текущую услугу.

Практическая логика проверки: две компании ОАЭ с одинаковым оборотом AED 5 млн могут иметь совершенно разные обязательства. DMCC/JAFZA/DAFZ/RAKEZ при AED 5 млн → аудит обязателен. RAK ICC при AED 5 млн → на уровне зоны обычно не обязателен. Meydan/IFZA при AED 5 млн со статусом QFZP → аудит обязателен; без QFZP и ниже AED 50 млн → не обязателен по федеральному правилу CT. Mainland LLC при AED 5 млн → статутный аудит обязателен в любом случае. Всегда проверять по порядку: (1) организационно-правовая форма, (2) лицензирующий орган, (3) статус по Corporate Tax (обычный налогоплательщик или QFZP), (4) вид деятельности (AML/DNFBP-риски) — прежде чем давать ответ по аудиту или комплаенсу.